מחשבוניםסוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני

חישוב השלמת פיצויים לרצף קצבה (מחשבון)

עובדים שמקבלים מענק פרישה מוגדל יכולים להפנות את כספי המענק לקופת גמל ובצורה הזאת להקטין את חבות המס על כספי הפיצויים.

לצורך הדוגמה, ניתן לפדות כספי פיצויים פטורים ואת יתרת כספי המענק (בכפוף לתקרות) להפנות לרצף קצבה.

למי מיועד המחשבון להשלמת הפיצויים בקופה לקצבה?

במקרים רבים מקבלים העובדים מענקי פרישה מוגדלים בסיום עבודה, המחשבון מיועד לעובדים המעוניינים לשלם את המס הנמוך ביותר על כספי הפיצויים ולצורך כך להשאיר כספים בקופה לרצף קצבה ורצף פיצויים.

המחשבון אינו מיועד לעובדים המעוניינים לקבל כעת את כל המענק כסכום חד פעמי

כספים ברצף קצבה ישמשו בעתיד את העובד לצורך הגדלת הקצבה ואילו כספים ברצף פיצויים נדרש למשוך בסיום עבודה כסכום חד פעמי.

בשנת 2019 פורסם חוזר של רשות המיסים שמסדיר את אופן השימוש בתקרות לרצף קצבה ורצף פיצויים ובאיזה מקרים יהיה ניתן להפנות מענקים נוספים המשולמים על ידי המעסיק לרצף קצבה.

תקרות אלו באות לידי ביטוי גם במסגרת טופס 161 החדש, טופס שנכנס לתוקף בחודש ינואר.

תקרה לרצף קצבה

הסכום לרצף קצבה, הסכום המירבי אותו ניתן לייעד לרצף קצבה, סכום זה יהיה הגבוה מבין המשכורת המבוטחת כפול הוותק (סעיפים א.4 X א.6 בטופס 161 החדש) או הפקדות שוטפות שנעשו בהתאם למשכורת המבוטחת (יש לכלול בסכום לרצף קצבה גם את הסכום שהומר כבר לקצבה בסעיף א.11)

תקרה לרצף פיצויים

הסכום המירבי שניתן לייעד לרצף פיצויים מורכב מחבות הפיצויים בתוספת 4 פעמים שכר ממוצע במשק כפול שנות הוותק. מסכום זה יש לנכות כספים שיועדו לרצף קצבה. בשנת 2024 השכר הממוצע במשק הוא 12,536 ש"ח והתקרה היא 50,144 ש"ח כפול שנות הוותק.

איך משתמשים במחשבון?

לצורך השימוש במחשבון יש לקבל טופס 161 מהמעסיק או לפחות להכיר את הסכומים העומדים לרשותכם.

  • שכר מבוטח – השכר בגינו המעסיק הפקיד לכם לחיסכון הפנסיוני
  • תקופת עבודה
  • כספי הפיצויים שנצברו בקופות
  • כספי פיצויים עם זקיפת שווי (סעיף זה רלוונטי למי ששכרו בשנת 2024 עולה על 41,500 ש"ח בחודש)
  • מידע לגבי המענק הנוסף המשולם על ידי המעסיק

שימו לב כי לאורך המחשבון יש הפניה לשדות הרלוונטים בטופס 161 החדש.

המחשבון לא מהווה המלצה לביצוע הפקדה והוא לא מחליף יעוץ אישי עם בעל רישיון. המחשבון לא מחליף את אישור מס הכנסה לצורך ביצוע הפעולה או את שיעורי המס שיחולו עליה.

מצאתם טעות במחשבון? פנו אלינו

לאן ניתן להפקיד את כספי הפיצויים?

לאחר השימוש במחשבון ניתן לפתוח קופת גמל חדשה במעמד שכיר ולהפנות את המעסיק להפקיד אליה את הכספים.

ככל שבחרתם גם ברצף פיצויים על יתרת המענק, יש למלא בטופס 161 בחלק ב' את סעיף ב.2 ולציין את פרטי הקופה.

מה קורה אם השכר שלי עולה על 41,500 ש"ח?

מי שהשכר שלו עולה על 41 אלף ש"ח חייב בזקיפת הכנסה במועד ההפקדה של הפיצויים לקופה לקצבה. כלומר כבר עכשיו תשלמו שווי מס על כספי הפיצויים בהתאם למס השולי שלכם ובמועד המשיכה הכספים יהיו פטורים ממס למעט מס בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי.

מי שיצא כי הוא חייב בזקיפת מס במועד ההפקדה אינו יכל להפנות כספים לרצף פיצוייים לפני השלמת הכספים לרצף קצבה בעבור חבות המס.

מה ניתן לעשות אם מענק הפרישה שלי עולה על התקרות?

לא ניתן לשלב רצף פיצויים עם משיכת פיצויים פטורים ולכן אם מענק הפרישה שקיבלתם עולה על התקרות לרצף קצבה ורצף פיצויים יהיה עליכם לשלם את המס על יתרת כספי הפיצויים כבר עכשיו בסיום עבודה.

>>>למידע נוסף : מה ניתן לעשות עם כספי הפיצויים בסיום עבודה

רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
אנחנו מזמינים אותך להגיע לפגישת תכנון פנסיוני אישית
למידע נוסף על שירות תכנון פנסיוני אישי https://pensuni.com/?page_id=7283

חישוב השלמת פיצויים לרצף קצבה (מחשבון) by

נדב טסלר

נדב טסלר, מתכנן פרישה, משמש כסמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים לשעבר סמנכ"ל מקצועי בהלמן אלדובי קופות גמל ופנסיה, ומנהל המוצר באגף השיווק במנורה מבטחים. מרצה כיום במכללת נתניה ומכללה לפיננסים BDO. בעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה. לנדב תואר M.A במנהל עסקים מהמכללה למנהל, B.A במנהל עסקים מאוניברסיטת בן גוריון והוא מחזיק רישיון סוכן ביטוח פנסיוני מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.

תגובות

  1. הי נדב
    הנתונים שהזנתי והתוצאה לא ברורה לי :
    משכורת מבוטחת אחרונה 39,300
    תקופת עבודה 10 שנים
    צבירה בקופה 393,000 ש"ח
    זקיפת שווי 0
    מענק נוסף בסיום עבודה 100,000
    התוצאה – 0 תשלום מס בעת ההפקדה
    למה אין זקיפה על כל ה – 100,000 ? הרי אין יתרה להשלמה . אין חוסר בחבות.
    תודה

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

אולי יעניין אותך גם

Back to top button